Nederland bereidt zich voor op ingrijpende veranderingen in het belastingstelsel nu we richting 2025 gaan. Het Belastingplan 2025, gepresenteerd op Prinsjesdag, is bedoeld om ons fiscale landschap te hervormen. Wat betekenen deze hervormingen voor bedrijven en particulieren in het hele land?
Veranderingen in de vennootschapsbelasting
Een van de meest besproken wijzigingen is de verhoging van de maximale renteaftrek onder de earnings stripping-regel. Vanaf 1 januari 2025 kunnen bedrijven tot 25% van hun fiscale EBITDA aftrekken, tegen het huidige percentage van 20%. Deze verandering brengt ons dichter bij de EU-normen en kan gunstig zijn voor bedrijven die sterk afhankelijk zijn van leningfinanciering.
Maar het is niet allemaal goed nieuws voor de zakelijke sector. Met name vastgoedbeleggers worden geconfronteerd met nieuwe uitdagingen. De drempel van €1 miljoen voor renteaftrekken wordt afgeschaft voor bedrijven met meer dan 70% van hun activa in onroerend goed dat wordt gebruikt door niet-verbonden partijen. Dit zou onze groeiende vastgoedmarkt hard kunnen raken en mogelijk investeringen in huurwoningen afremmen.
Gokindustrie krijgt een klap
Misschien wel het meest controversiële aspect van de belastinghervormingen is de forse verhoging van de kansspelbelasting. Ons staatsbedrijf Holland Casino en andere exploitanten staan voor een aanzienlijke uitdaging nu het belastingtarief op bruto spelopbrengsten (GGR) stijgt van 30,5% naar 37,8% in 2026.
De geleidelijke aanpak van de overheid, waarbij het tarief in 2025 wordt verhoogd naar 34,2% voordat de volledige verhoging in 2026 wordt doorgevoerd, heeft weinig gedaan om de zorgen in de sector te verminderen. Holland Casino heeft zelfs gewaarschuwd dat het mogelijk fysieke vestigingen moet sluiten of zijn online activiteiten moet stopzetten om overeind te blijven.
Velen vrezen dat dit spelers kan aanmoedigen om naar illegale goksites te gaan en dat sommige exploitanten volledig uit de markt worden gedrukt. Er zijn echter gereguleerde offshore casino-platforms, zoals casino zonder vergunning platforms, waar spelers nog steeds toegang hebben tot een breed scala aan spel- en betaalopties. Deze casino-platforms worden niet beïnvloed door de belastinghervormingen, maar zijn gelicentieerd en gereguleerd om eerlijkheid en verantwoord gokken te waarborgen.
Wijzigingen in de btw
Vanaf 1 januari 2026 nemen we afscheid van het verlaagde btw-tarief van 9% voor verschillende sectoren. Dit geldt voor onder andere kranten, tijdschriften, e-books, korte hotelverblijven, museumtoegang en sportevenementen. Deze zullen allemaal overgaan naar het standaardtarief van 21%, een verandering die waarschijnlijk voelbaar zal zijn in de culturele en horecasector.
Overdrachtsbelasting
Het is echter niet allemaal kommer en kwel. De overdrachtsbelasting voor investeringen in woningen zal worden verlaagd van 10,4% naar 8%, maar we moeten tot 2026 wachten voordat deze verandering van kracht wordt. Het is een kleine troost voor degenen die worden getroffen door de veranderingen in renteaftrekken, maar alle beetjes helpen in de competitieve vastgoedmarkt.
Een nieuwe belastingschijf voor inkomstenbelasting
Voor particulieren is de introductie van een nieuwe belastingschijf in Box 1 (inkomen uit werk en eigen woning) een belangrijke verandering. De eerste schijf, tot €38.441, krijgt een tarief van 35,82%. Een nieuwe tweede schijf, van €38.441 tot €76.817, wordt belast tegen 37,48%. Het hoogste tarief blijft ongewijzigd op 49,5%.
In Box 2 (inkomsten uit aanmerkelijk belang) zien we een lichte verlaging van het toptarief van 33% naar 31%, terwijl het tarief in Box 3 (sparen en beleggen) stabiel blijft op 36%.
Reacties uit de sector – Een mix van zorgen en kritiek
De reacties op deze hervormingen zijn op zijn zachtst gezegd gemengd. De Nederlandse Online Gambling Association (NOGA) was bijzonder uitgesproken en waarschuwde voor een “erosie” van gereguleerde gokexploitanten. Zij stellen dat de belastingverhoging spelers zou kunnen aanzetten tot riskantere, illegale goksites, een zorg die door velen in de sector wordt gedeeld.
In de zakelijke sector verwelkomen sommigen de verhoogde renteaftrekgrens, terwijl anderen zich zorgen maken over de complexiteit van de nieuwe regels rond “samenwerkende groepen” voor bronbelastingdoeleinden. Ook de culturele sector maakt zich op voor een impact, waarbij de btw-wijzigingen mogelijk tot prijsverhogingen leiden voor museumtickets, boeken en andere culturele producten.
Zoals bij elke belastinghervorming zal de impact variëren afhankelijk van de specifieke omstandigheden van elk bedrijf. Ondanks belastingverhogingen krijgen sommige gemeenten in 2025 te maken met bezuinigingen van de overheid. Hoewel de algemene richting positief lijkt voor bedrijven, kunnen sommige sectoren nieuwe uitdagingen tegemoet zien, en bedrijven zullen zorgvuldig moeten beoordelen hoe de veranderingen hun specifieke situatie beïnvloeden.
Wat dit betekent voor Nederland
Het is duidelijk dat de overheid een evenwicht probeert te vinden tussen het verhogen van inkomsten en het behoud van Nederland als aantrekkelijke zakelijke bestemming. De nadruk op het ontmoedigen van gokken, terwijl er tegelijkertijd op wordt vertrouwd voor hogere belastinginkomsten, heeft de wenkbrauwen doen fronsen.
Voor bedrijven, met name in de vastgoed-, horeca- en toerismesector, kunnen de komende jaren aanzienlijke strategische aanpassingen vereisen. Voor particulieren biedt de nieuwe inkomstenbelastingschijven misschien wat verlichting, maar ze kunnen de gevolgen voelen in andere gebieden zoals culturele uitgaven.
Naarmate deze hervormingen worden doorgevoerd, zullen we nauwlettend in de gaten houden wat de impact is op verschillende sectoren. Zullen ze de doelstellingen van de overheid om het ondernemersklimaat te verbeteren en de complexiteit te verminderen, bereiken? Of zullen ze leiden tot onbedoelde gevolgen voor onze economie? Alleen de tijd zal het leren, maar één ding is zeker: 2025 belooft een jaar van grote veranderingen te worden voor het Nederlandse belastinglandschap.
